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Impôt sur le revenu - Retour d'expatriation

Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024 - 01 janvier 2025

Cette page est à jour au 1er janvier 2025.

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.

La  loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale  autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025.

Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.

Vous étiez expatrié et vous êtes revenu en France en 2024 ? Vous devez déclarer vos revenus à votre retour. Vous devrez adresser votre déclaration à des services des impôts différents selon que vous avez ou non déclaré en 2024 des revenus de France pour l'année 2023. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Impôt sur le revenu des Français à l'étranger

    Vous avez perçu des revenus en France quand vous résidiez à l'étranger. Vous avez donc déclaré en 2024 des revenus de l'année 2023.

    Vous dépendiez du service des impôts des particuliers non-résidents.

    Vous devez lui adresser votre déclaration 2025 des revenus de 2024 au printemps 2025.

    Informer les services fiscaux

    L'année de votre retour en France, vous devez informer rapidement le service des impôts des particuliers non-résidents de votre nouvelle adresse.

    Pensez aussi à mettre à jour vos coordonnées bancaires.

    Vous pouvez le faire depuis votre espace en ligne, en utilisant la messagerie sécurisée.

  • Impôts : accéder à votre espace Particulier

    • Gérer son prélèvement à la source

    Vérifiez votre taux de prélèvement à la source dans votre espace en ligne.

    Si vous ne disposez pas d'un taux personnalisé, les services fiscaux vous appliquent un taux non personnalisé (appelé taux par défaut ). Il ne tient pas compte de votre situation, notamment familiale.

    Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.

    Le taux est appliqué en fonction d'un  barème annuel . Il varie de 0 % à 43 %.

    Vous pouvez adapter votre taux à votre situation depuis votre espace en ligne.

  • Impôts : accéder à votre espace Particulier

    • Attention

    Si vous n'adaptez pas votre taux, vous risquez de payer un excédent d'impôt. Celui-ci vous sera remboursé (à partir de septembre 2026 pour les prélèvements effectués sur vos revenus de 2025). À l'inverse, s'il vous reste un solde d'impôt à acquitter, celui-ci vous sera prélevé dans les mêmes délais.

    Pour la déclaration 2025 de vos revenus de 2024, vous devez déclarer les revenus suivants :

    • Vos revenus de source française imposables en France, perçus du 1er janvier 2024 jusqu'à la date de votre retour en France

    • Vos revenus de sources française et étrangère perçus de la date de votre retour en France jusqu'au 31 décembre 2024.

    La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

  • Déclaration 2024 en ligne des revenus de 2023 (espace Particulier)

    • Si vous devez faire une déclaration papier

    Vous devez remplir 2 déclarations :

    • Formulaire n°2042-NR pour vos revenus de source française imposables en France perçus du 1er janvier à la date de votre retour en France

    • Formulaire n°2042 pour tous vos revenus perçus de la date de votre retour en France jusqu'au 31 décembre.

    Ces déclarations sont à adresser au service des impôts des particuliers non-résidents.

    Vous devez préciser votre nouvelle adresse en France.

    Votre dossier sera ensuite communiqué au service des impôts de votre nouveau domicile.

    Où s'adresser ?

    Service des impôts des particuliers non résidents

    Par téléphone

    +33 (0) 1 72 95 20 42

    Du lundi au vendredi de 9h à 16h

    Par messagerie

    Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

    Par courrier

    10 rue du Centre

    TSA 10010

    93465 Noisy-Le-Grand Cedex

    À noter

    Le service des impôts des particuliers non-résidents transmettra au service des impôts de votre nouveau domicile.

    Si vous êtes domicilié en France ou à Monaco, vous devez déclarer chaque année à l'administration fiscale vos comptes ouverts, détenus, utilisés (au moins une fois) ou clos dans l'année à l'étranger.

    Vous devez déclarer les comptes ou placements suivants :

    • Compte bancaire

    • Assurance vie ou contrat de capitalisation

    • Compte d'actifs numériques.

    Vous devez déclarer vos comptes ouverts à l'étranger auprès d'un établissement bancaire ou de tout autre organisme ou personne (notaire, agent de change, etc.).

    Vous avez l'obligation de déclarer, que vous soyez titulaire du compte ou bénéficiaire d'une procuration.

    Une seule déclaration est nécessaire si vous partagez la propriété du compte (ou la procuration) avec votre époux ou votre partenaire de Pacs.

    Lors de la déclaration en ligne de vos revenus, utilisez le formulaire unique n° 3916 / 3916 bis (comptes bancaires, comptes d'actifs numériques, et contrats d'assurance- vie).

  • Déclaration 2024 en ligne des revenus de 2023 (espace Particulier)

    • Si vous devez effectuer une déclaration papier

    Vous devez remplir, dater et signer la déclaration suivante :

  • Déclaration 2024 des comptes ouverts, utilisés ou clos à l'étranger

    • Vous devez remplir une déclaration pour chaque compte dont vous disposez.

    Vous devez joindre ce document à votre déclaration de revenus papier.

    Attention

    Si vous ne déclarez pas un de vos comptes à l'étranger, vous risquez une amende de 1 500 € par compte non déclaré. Si le compte est situé dans un pays qui n'a pas conclu avec la France de convention de lutte contre la fraude et l'évasion fiscales, l'amende est de 10 000 € par compte.

    L'année de votre retour, vous êtes soumis aux mêmes dates limites que les résidents pour déclarer vos revenus.

    La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

    La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.

    La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

    Si vous devez faire une déclaration papier

    La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

    La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.

    Si vous ne perceviez pas de revenus de France quand vous résidiez à l'étranger, vous n'aviez aucune obligation fiscale en France.

    Vous devez déposer votre déclaration auprès du service des impôts des particuliers de votre nouveau domicile.

    Informer les services fiscaux

    Vous n'avez pas à informer les services fiscaux au moment de votre retour en France.

    Vous signalerez votre nouvelle adresse dans votre prochaine déclaration de revenus.

    Gérer son prélèvement à la source

    Si vous ne disposez pas d'un taux personnalisé, les services fiscaux vous appliquent un taux non personnalisé, qui ne tient pas compte de votre situation notamment familiale.

    Ce taux est par exemple appliqué à votre salaire par votre employeur.

    Si vous ne connaissez pas votre taux de prélèvement à la source, vous pouvez vous informer auprès de votre service des impôts.

    Où s'adresser ?

     Service des impôts des particuliers (SIP) 

    Attention

    Si vous n'adaptez pas votre taux, vous risquez de payer un excédent d'impôt. Celui-ci vous sera remboursé (à partir de septembre 2025 pour les prélèvements effectués sur vos revenus de 2024). A l'inverse, s'il vous reste un solde d'impôt à acquitter, celui-ci vous sera prélevé dans les mêmes délais.

    Vous pouvez adapter votre taux à votre situation personnelle et familiale.

    Vous devez compléter le formulaire suivant :

  • Demande de taux personnalisé et/ou d'acomptes de prélèvement à la source

    • Vous devez adresser le formulaire rempli à votre service des impôts.

    Vous devez déclarer l'ensemble des revenus que vous avez perçus, de source française ou étrangère, depuis la date de votre arrivée en France jusqu'au 31 décembre 2023.

    Si vous ne disposez pas d'un accès à votre compte fiscal en ligne, vous ne pouvez pas déclarer vos revenus en ligne.

    Vous devez utiliser une déclaration papier.

    Vous pouvez télécharger les formulaires :

  • Déclaration des revenus (papier)

    • Vous devez déposer votre déclaration directement au service des impôts des particuliers de votre nouveau domicile.

    Où s'adresser ?

     Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...) 

    Vous devez indiquer dans votre déclaration les informations suivantes :

    • Votre nouvelle adresse

    • Vos coordonnées bancaires

    Si vous êtes domicilié en France ou à Monaco, vous devez déclarer chaque année à l'administration fiscale vos comptes ouverts, détenus, utilisés (au moins une fois) ou clos dans l'année à l'étranger.

    Vous devez déclarer les comptes ou placements suivants :

    • Compte bancaire

    • Assurance vie ou contrat de capitalisation

    • Compte d'actifs numériques

    Vous devez déclarer vos comptes ouverts à l'étranger auprès d'un établissement bancaire ou de tout autre organisme ou personne (notaire, agent de change, etc.).

    Vous avez l'obligation de déclarer, que vous soyez titulaire du compte ou bénéficiaire d'une procuration.

    Vous devez joindre ce document à votre déclaration de revenus.

    Vous devez cocher la case (ou les cases) de votre déclaration correspondant aux comptes que vous avez ouverts, détenus, utilisés ou clos.

    Pour chaque compte, vous devez joindre à votre déclaration de revenus, la déclaration suivante :

    Vous devez remplir, dater et signer la déclaration suivante :

    Vous devez remplir une déclaration pour chaque compte dont vous disposez.

    Attention

    Si vous ne déclarez pas un de vos comptes à l'étranger, vous risquez une amende de 1 500 € par compte non déclaré. Si le compte est situé dans un pays qui n'a pas conclu avec la France de convention de lutte contre la fraude et l'évasion fiscales, l'amende est de 10 000 € par compte.

    L'année de votre retour, vous êtes soumis aux mêmes dates limites que les résidents pour déclarer vos revenus.

    La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

    La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.

     Toutes les questions réponses 

    • Pour des informations générales :
      Service d'information des impôts

      Par téléphone :

      0809 401 401

      Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

      Service gratuit + prix appel

    • Service des impôts des particuliers non résidents

      Par téléphone

      +33 (0) 1 72 95 20 42

      Du lundi au vendredi de 9h à 16h

      Par messagerie

      Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

      Par courrier

      10 rue du Centre

      TSA 10010

      93465 Noisy-Le-Grand Cedex

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